کالایی با ارز آزاد خریداری و وارد کشور میشود ولی در پروانه (برگ سبز) گمرکی ارزش کالا بر اساس ارز مرجع درج میگردد. معامله خرید خارجی دفاتر قانونی ، معاملات فصلی موضوع ماده ۱۶۹ و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به چه مبلغی ثبت میگردد؟
- ثبت خرید به بهای تمام شده کالای خریداری شده ((ارز پرداختی * در نرخ آزاد ارز)+ هزینه های مترتب)) در دفاتر قانونی صورت می پذیرد
- در گزارش معاملات فصلی ماده ۱۶۹ نیز بهای خرید و هزینه های مترتب درج میگردد .
درج کد فراگیر خارجی برای واردات و کد ترخیص کار و سایر ارایه دهندگان خدمات برای هزینه های مترتب در رکوردهای جداگانه
- در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خرید خارجی (واردات )
مبلغ خرید معادل بهای تمام شده خرید (invoice) یا L/C ) باید درج میشود و از طرف دیگر
مالیات بر ارزش افزوده طبق ردیف ۴۸و۴۷ پروانه سبز براساس ماخذ مبلغ ارزشگذاری شده ( مبلغ ارزی * نرخ مرجع) درج میگردد.
از اونجا که نرم افزار اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خودش مالیات رو از ماخذ خرید مشمول محاسبه و درج میکند بدلیل تفاوت مبلغ بهای تمام شده خرید به نرخ ارز آزاد خریداری شده و مبلغ ریالی ارزش گذاری شده (به نرخ مرجع ) در هنگام تکمیل اظهارنامه به مشکلی بدین شرح برخورد میکنید.
شرح با مثال :
کالایی وارد می گردد
-طبق Invice مبلغ ۱۰۰۰میلیون ریال
-مبلغ ارزش گذاری شده در گمرک ۷۰۰میلیون ریال
- ارزش افزوده پرداختی در ردیف ۴۷و ۴۸ پروانه سبز (که نه درصد مبلغ ارزش گذاری درج میشه ) مبلغ ۶۳میلیون ریال
نه ۹۰ میلیون ریال
در هنگام اظهارنامه وقتی بهای تمام شده خرید کالا که ۱۰۰۰میلیون ریال است را درج میکنید خود نرم افزار اظهارنامه مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را ۹۰میلیون ریال درج می کند در حالیکه اعتبار و مبلغ مالیات بر ارزش افزوده پرداختی طبق پروانه سبز ردیف ۴۷و۴۸ مبلغ ۶۳میلیون ریال است .
- راهکار
۱- شما هر مبلغی رو بخواهید هم در قسمت هزینه و هم در قسمت مالیات برارزش افزوده و عوارض میتوانید وارد کنید .
زمان ثبت سیستم پیام میده مبالغ وارد شده معادل درصد در نظر گرفته شده نیست آیا میخواهید ادامه بدید؟
وقتی تایید می کنید مبالغ شما ثبت میشود فقط باید مدارک مثبته در زمان رسیدگی مالیاتی را داشته باشید .
۲- خرید مشمول را ۷۰۰میلیون ریال وارد نمایید مبلغ اعتبار بدرستی ۶۳میلیون ریال بطور خودکار توسط نرم افزار اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده درج میگردد
اما مبلغ خرید با دفاتر مطابقت ندارد و در رسیدگی ها محل ایجاد مشکل هست
برای رفع این مشکل مابه التفاوت به مبلغ ۳۰۰میلیون ریال ( مبلغ بهای تمام شده خرید۱۰۰۰میلیون ریال پس از کسر مبلغ ارزش گذاری شده ۷۰۰میلیون ریال ) را در قسمت خرید غیر مشمول درج نمایید.
- به پیوست راهنمای تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تقدیم میگردد ، جدول شماره دو راهنما مزبور مطالعه شود و به کلمه "بهای خرید" برای خرید مشمول و "مالیات پرداختی" در اعتبار دقت شود